Статья «Единый налоговый платеж: польза или вред?»

Единый налоговый платеж: польза или вред?

С 1 января 2023 года для организаций и индивидуальных предпринимателей кроме ИП на НПД становится обязательной уплата налогов одним платежом на специальный счет.

Новый особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов называется Единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь налогоплательщики могут заранее положить деньги на свой специальный счет в налоговой. А когда придет срок уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму по каждому платежу.

Какие налоги можно оплатить единым налоговым платежом

Через ЕНП можно оплатить:

• страховые взносы (исключение – взносы на травматизм);
• НДС;
• налоги с доходов (налог на прибыль, УСН, ЕСХН, НДФЛ для ИП, ПСН), в том числе авансовые платежи по ним;
• НДФЛ за работников (исключение – иностранцы на патенте);
• пени, проценты и штрафы;
• сборы;
• госпошлины (в том случае, если вынесен исполнительный лист);
• налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов – по желанию.

Какие налоги нельзя платить ЕНП

Не получится перечислить на единый налоговый счет:

• НДФЛ по иностранцам на патенте.
• Взносы на травматизм.
• Госпошлину без исполнительного листа.

Безусловным и самым главным преимуществом ЕНП является снижение количества платежей. Вместо нескольких платежек есть всего одна, что позволяет избежать ошибок при заполнении реквизитов каждой платежки.

Но, как оказалось, не все организации этому обрадовались. Для многих из них возможность по какому-то налогу заплатить чуть больше, а по какому-то чуть придержать платеж давала мобильность в принятии оперативных решений – с учетом финансового состояния предприятия в конкретный отрезок времени. 

Теперь к 28-му числу у компании на счету должна быть одномоментно довольно крупная сумма денег для оплаты всех налогов, а она не всегда есть. Так, с января 2023 года в личных кабинетах налогоплательщиков творится неразбериха, часть налогов не учтена, в сальдо появились долги, которых еще 31 декабря прошлого года не было. 

В случае недостатка денег на едином счете для всех платежей, сумма распределится налоговой в соответствии со всеми обязательствами. Так, есть вероятность получить недоимку сразу по нескольким налогам, страховым взносам и сборам. А за это компании или предпринимателю могут заблокировать счет и списать деньги.

Единственным правильным решением данной проблемы могла бы быть сверка с налоговой. Так, для электронной сверки по ТКС налоговой отведено три рабочих дня, для сверки на бумаге — 5. После того, как результаты сверки будут получены на руки, из итоговых значений необходимо вычесть платежи за 2022 год. 

Таким образом можно было бы увидеть картину по закрытым налоговым периодам. В том случае, если вы не согласитесь с результатом, то вы бы могли отразить свою позицию в акте, подкрепив первичными документами. Если же вы обнаружите, что ваш текущий платеж «ушел», например, на пени, то будет необходимо уплатите недостающую сумму еще раз.

Однако на данный момент сверка с налоговой службой весьма затруднительна. ФНС в целом дает крайне мало объяснений относительно и работы новой системы в целом, и конкретных ситуаций.

Решат ли налоговые органы данную проблему, которая вызвала ажиотаж среди налогоплательщиков? Хочется верить, что в скором времени новую систему уплаты налогов смогут усовершенствовать.

Труш А.В.

Департамента общего аудита

ООО "Листик и Партнеры"

13.02.2023