Анализ нарушений 154-И (для банков)

А.В. Габбасова, ООО "Листик и Партнеры", заместитель руководителя департамента банковского аудита

Инструкция Банка России от 17.06.14 №154-И "О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда" (даже Инструкция) вступила в силу 1 января 2015 года. В соответствии с п.4.1. Инструкции уполномоченное структурное подразделение Банка России оценивает систему оплаты труда кредитной организации по состоянию на 1 октября текущего календарного года. Таким образом, первая оценка системы оплаты труда кредитной организации в соответствии с нормами Инструкции проводится уполномоченными структурными подразделениями Банка России на 1 октября 2015 года.

Проанализировав практику написания внутренних документов банков, направленных на регулирование вознаграждения сотрудников в контексте Инструкции, постараемся рассмотреть самые распространенные недостатки, ошибки и разночтения. Сформулируем основные направления, которые целесообразно учесть во внутреннем положении.

Анализ практики внедрения внутренних документов Банка, направленных на регулирование вознаграждения сотрудников в контексте Инструкции ЦБ РФ от 17.06.14 № 154-И

При оценке соответствия системы оплаты труда кредитной организации характеру и масштабу совершаемых ею операций, результатам её деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков уполномоченное структурное подразделение Банка России учитывает ряд особенностей. Для учета данных особенностей основополагающий момент – порядок расчета активов кредитной организации.

Порядок расчета активов в соответствии с Инструкцией

В соответствии с п.3.3. Инструкции оценка системы оплаты труда кредитной организации, размер активов которой превысил 50 миллиардов рублей и (или) размер средств, привлеченных от физических лиц на основании договоров банковского вклада и договоров банковского счета, превысил 10 миллиардов рублей, осуществляется в соответствии с главой 2 Инструкции по истечении шести месяцев со дня такого превышения.

С учетом изложенного, оценка системы оплаты труда кредитной организации в соответствии с главой 2 Инструкции должна осуществляться в случае, если размер активов кредитной организации превышает 50 миллиардов рублей (или) размер средств, привлеченных от физических лиц на основании договоров банковского вклада и договоров банковского счета, превысил 10 миллиардов рублей в течение минимум 6 месяцев до 1 октября 2015 года. Расчет показателей активов и вкладов осуществляется на основе порядка формирования соответствующих показателей формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)".

Если на 1 октября 2015 года размер активов кредитной организации не превышает 50 миллиардов рублей, и (или) размер средств, привлеченных от физических лиц на основании договоров банковского счета, не превышает 10 миллиардов рублей (превышает менее чем в течение 6 месяцев), оценка системы оплаты труда кредитной организации может осуществляться с учетом особенностей, установленных п.3.2. Инструкции.

Требования Инструкции затрагивают следующие аспекты системы оплаты труда работников банка:

• наличие документов, регулирующих систему оплаты труда, а также процессов и регламентирующих процедур, обеспечивающих соответствие требованиям ЦБ РФ в области оплаты труда;
• соответствие структуры заработной платы членов исполнительных органов банка, работников, принимающих риски, а также работников подразделений внутреннего контроля и управления рисками требованиям ЦБ РФ;
• отнесение к компетенции совета директоров банка рассмотрения вопросов организации, мониторинга и контроля системы оплаты труда, оценки её соответствия стратегии банка, характеру и масштабу совершаемых операций, результатам её деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

Положения Инструкции №154-И распространяются на систему оплаты труда следующих категорий работников кредитной организации:

• единоличный исполнительный орган и члены коллегиального исполнительного органа (далее – члены исполнительных органов);
• руководители (работники), принимающие решения об осуществлении Банком операций и иных сделок, результаты которых могут повлиять на соблюдение обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов (далее – работники, принимающие риски);
• работники подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих выявление и оценку рисков, установление предельных значений рисков, определение потребности в капитале на их покрытие, а также контроль за соблюдением указанных ограничений (далее – подразделения, осуществляющие управление рисками).

В соответствии с п.2.4. Инструкции для членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, при расчете целевых показателей вознаграждений (до корректировок) на планируемый период не менее 40% общего размера вознаграждений составляет нефиксированная часть оплаты труда, которая определяется в зависимости от занимаемой должности и уровня ответственности.

Кроме того, к указанной группе лиц должна быть предусмотрена и применяться корректировка не менее 40% нефиксированной части оплаты труда исходя из сроков получения финансовых результатов их деятельности (на срок не менее 3 лет, за исключением операций, окончательные финансовые результаты которых определяются ранее указанного срока).

Работники кредитной организации, не относящиеся к категориям работников, принимающих риски, либо работников подразделений, осуществляющих внутренний контроль и управление рисками, не попадают под действие Инструкции.

Уточнение перечня работников, принимающих риски

В соответствии с Инструкцией юридические риски также относятся к тем рискам, по которым могут приниматься решения работниками кредитной организации. В связи с этим работников, принимающих юридические/правовые риски целесообразно классифицировать как работников, принимающих риски, если их решения могут привести к последствиям, указанным во втором абзаце п.2.1 Инструкции.

В соответствии с Приложением 2 к Инструкции руководители подразделений по привлечению денежных средств физических и юридических лиц, а также руководитель подразделения по купле-продаже иностранной валюты в наличной форме должны быть классифицированы в качестве работников, принимающих риски, вне зависимости от того, принимают ли они самостоятельные решения (в том числе коллегиальных органов) о существенных условиях проводимых кредитной организацией операций и иных сделок.

Работники подразделения, осуществляющего дилерскую деятельность, могут быть исключены из числа работников, принимающих риски, если они принимают самостоятельные решения о существенных условиях проводимых кредитной организацией операций и иных сделок в рамках лимитов, исключающих последствия, указанные в абз.2 п.2.1 Инструкции.

Внутренние документы кредитной организации

Советом директоров банка должны быть утверждены, в частности, документы, устанавливающие порядок определения:

• окладов, компенсационных, стимулирующих и иных социальных выплат, не связанных с результатами деятельности членов исполнительных органов;
• размера, форм и начисления компенсационных и стимулирующих выплат, связанных с результатами их деятельности, членам исполнительных органов и иным работникам, принимающим риски, а также работникам подразделений, осуществляющих внутренний контроль или управление рисками.

Данные документы должны анализироваться советом директоров с точки зрения необходимости их пересмотра не реже одного раза в год.

Важно, что внутренними документами банка должны быть регламентированы все используемые формы оплаты труда и виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда, а также выплаты, которые формально не относятся к системе оплаты труда и размер которых не корректируется с учетом принимаемых кредитной организацией рисков.

Количественные и качественные показатели

Виды показателей, применяемые для корректировки вознаграждений в целом по кредитной организации, для подразделений кредитной организации, осуществляющих операции, несущие риски, а также в отношении отдельных сотрудников, определяются п.2.3, 2.4, 2.5 Инструкции. Кредитная организация имеет право дополнять их по своему усмотрению.

Во внутренних документах кредитной организации должны содержаться количественные и качественные показатели, позволяющие определить порядок расчета нефиксированной части оплаты труда. Также возможен вариант, при котором применяется профессиональное суждение.

Виды выплат и их интерпретация

Инструкция предполагает следующие виды выплат:

• фиксированная часть оплаты труда: должностной оклад в соответствии с утвержденным советом директоров банка штатным расписанием; компенсационные, стимулирующие и социальные выплаты, не связанные с результатами деятельности, включая надбавки, доплаты и выплаты, учитывающие специфику труда;
• нефиксированная часть оплаты труда: компенсационные и стимулирующие выплаты, связанные с результатами деятельности.

Надбавки и премии: что отнести к фиксированной части, что – к нефиксированной части?

На практике во многих кредитных организациях нередки ситуации, при которых, дополнительно к должностному окладу сотрудники получают ежемесячные денежные выплаты в виде персональной надбавки. Надбавка устанавливается в рамках утвержденного Советом Директоров фонда оплаты труда и установленных минимальных и максимальных ее размеров. Как же следует интерпретировать данную надбавку?

В соответствии с п.2.1. Инструкции совет директоров кредитной организации рассматривает вопросы организации, мониторинга и контроля системы оплаты труда, оценки ее соответствия стратегии кредитной организации, характеру и масштабу совершаемых операций, результатам ее деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков, в том числе утверждает (одобряет) документы, устанавливающие порядок определения размеров окладов, компенсационных и стимулирующих и социальных выплат, не связанных с результатами деятельности (фиксированная часть), а также компенсационных и стимулирующих выплат, связанных с результатами их деятельности (нефиксированная часть). В связи с этим надбавки следует интерпретировать фиксированной части оплаты труда.

Помимо персональной надбавки кредитные организации часто предусматривают выплаты единовременного характер, они носят поощрительный характер в виде премий по итогам работы, которые определяются с учетом качественных и количественных показателей, характеризующих оценку результатов труда самих работников и банка в целом.

Применяя аналогичным образом требования п.2.1. Инструкции, премии следует идентифицировать в качестве нефиксированной части оплаты труда.

Порядок и сроки выплаты нефиксированной части оплаты труда, на которую распространяется рассрочка, должны быть регламентированы внутренними документами кредитной организации.

Что касается взаимосвязи фиксированной части оплаты труда и взносов в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ, то по смыслу Инструкции данные выплаты не относятся к системе оплаты труда, поэтому их не следовало включать в перечень фиксированных выплат.

Руководители служб внутреннего контроля и управления рисками в составе Правления Банка

На практике нередки ситуации, когда руководитель подразделения, осуществляющего управление рисками, и руководитель службы внутреннего контроля входят в состав исполнительных органов кредитной организации.

В соответствии с пп.4.10 Положения Банка России от 16.12.03 №242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (далее Положение №242-П) руководитель службы внутреннего контроля может являться членом коллегиального исполнительного органа кредитной организации, но не в праве участвовать в совершении банковских операций и других сделок.

В отношении руководителя службы управления рисками позиция аналогичная: выполнение таким работником функций, связанных с принятием рисков (осуществлением банковских операций и других сделок), может привести к возникновению конфликта интересов и не соответствует п.3.4.2 Положению №242-П. Таким образом, с целью снижения риска возникновения конфликта интересов, в случае избрания в состав коллегиального исполнительного органа руководитель службы управления рисками не должен участвовать в совершении банковских операций и других сделок и, соответственно, в отношении него должна преобладать фиксированная часть оплаты труда.

Также отметим, что в соответствии с Принципами совершенствования корпоративного управления Базельского комитета по банковскому надзору, служба управления рисками не может относиться к подразделениям, осуществляющим внутренний контроль.

В соответствии с требованиями абз.3 п.2.5. Инструкции в отношении подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками (при отсутствии отдельного структурного подразделения - деятельность работников кредитной организации, имеющих соответствующие функции по управлению рисками), должна быть обеспечена независимость размера фонда оплаты труда подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, от финансового результата структурных подразделений (органов), принимающих решения о совершении банковских операций и иных сделок.

Вместе с тем нефиксированная часть оплаты труда подразделений, осуществляющих внутренний контроль и подразделений, осуществляющих управление рисками, может зависеть от финансового результата банка, что не будет противоречить абз.3 п.2.5. Инструкции.

Интерпретация сотрудников, входящих в комитеты банка и замещающих их

Если рассмотреть детальным образом компетенцию различных комитетов банка, то можно выявить противоречивую ситуацию. С одной стороны они не принимают решений об осуществлении банком отдельных операций и иных сделок, с другой стороны они принимают решения о запуске отдельных продуктов для клиентов определенных категорий. Общий объем всех операций и сделок в рамках таких отдельных продуктов банка может повлиять на его финансовый результат, на соблюдение обязательных нормативов, поэтому в данной ситуации члены комитетов могут быть отнесены к работникам, принимающим риски.

Для обеспечения непрерывности бизнес-процессов кредитные организации своими внутренними нормативными документами предусматривают, что членов комитетов, к компетенции которых отнесено принятие решений об осуществлении операций и иных сделок, могут замещать иные лица. Такие замещающие лица должны относиться к работникам, принимающим риски, так как во втором абзаце п.2.1 Инструкции не содержит исключения для случаев замещения работников.

Применение отсрочки платежа при выплате премий и материальной помощи сотрудникам принимающие риски

Согласно п.2.1 Инструкции к фиксированной части оплаты труда относятся компенсационные, стимулирующие и социальные выплаты, не связанные с результатами деятельности кредитной организации. К нефиксированной части оплаты труда относятся компенсационные и стимулирующие выплаты, связанные с результатами деятельности кредитной организации.

Выплаты стимулирующего характера, например: "Ко дню рождения банка", "К новому году" и "За особый режим работы" попадают под определение фиксированной части оплаты труда. Однако если выплаты устанавливаются в пределах имеющихся финансовых ресурсов на соответствующий финансовый год, по нашему мнению данное ограничение также не является фактором, по которому рассматриваемые выплаты следует классифицировать в качестве нефиксированной части оплаты труда, поскольку накладываемое ограничение напрямую не связывает влияние деятельности сотрудника на финансовый результат кредитной организации.

В соответствие с п.2.4 Инструкции №154-И внутренними документами кредитной организации предусматривается и применяется к членам исполнительных органов и иным работникам, принимающим риски, отсрочка (рассрочка) и последующая корректировка не менее 40 процентов нефиксированной части оплаты труда исходя из сроков получения финансовых результатов их деятельности (на срок не менее 3 лет, за исключением операций, окончательные финансовые результаты которых определяются ранее указанного срока).

Инструкцией отсрочка платежа для фиксированной части оплаты труда не предусмотрена.

Таким образом, отсрочка платежа для выплат стимулирующего характера: "Ко дню рождения банка", "К новому году" и "За особый режим работы" не применяется.

Что касается материальной помощи, которая предоставляется работникам в исключительных случаях и не зависит от результатов их деятельности, то по п. 2.1 Инструкции №154-И, на наш взгляд, такую выплату необходимо отнести к фиксированной части оплаты труда. Следовательно, отсрочку платежа в данном случае применять не нужно. Данной позиции также рекомендует придерживаться Департамент банковского регулирования Банка России в своем ответе запрос от 22.12.14 №41-2-3-3/2221 (Вопрос №4).

Досрочное увольнение из кредитной организации

В соответствии со ст. 140 Трудового Кодекса Российской Федерации при прекращении трудового договора в день увольнения работника производится выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя. Если уполномоченным органом управления кредитной организации не принимались решения по выплате отсроченного вознаграждения, то обязанность по выплате работнику указанных сумм при увольнении отсутствует.